牡丹江储罐保温工程 所得税汇算补税会计分录

"所得税汇算补税会计分录

1. 通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：

借：以前年度损益调整

       贷：应交税费—应交所得税

缴纳此汇算清缴税款时，

借：应交税费—应交所得税

       贷：银行存款

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配-未分配利润

       贷：以前年度损益调整牡丹江储罐保温工程

2. 如果是负数，代表企业多缴税额，铝皮保温分录如下：

借：应交税费—应交所得税

       贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，分录如下：

借：以前年度损益调整

       贷：利润分配—未分配利润

应交所得税会计分录

企业按照税法规定计算应缴的所得税时：

借：所得税费用等

       贷：应交税费—应交所得税

实际缴纳时：

借：应交税费—应交所得税

       贷：银行存款等

汇算清缴

企业所得税汇算清缴是指申报交纳企业所得税的各种经济质的单位，年终汇算清缴时，需要向主管税务机关提交的审核文件，以确认企业所得税纳税申报表中反映的情况是否真实、理，是否符国家税收政策的规定。"

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