有免税项目的企业填写《增值税减免税申报明细表》时北京铝皮保温施工队，在申报表的二部分“免税项目”中，先在9栏下拉菜单中选择免税质代码及名称。《增值税减免税申报明细表》的9栏1列的数据须与增值税附表一的18栏或19栏的免税销售额和申报。

如果没有自己免税的项目可选，请选择“其他”，然后在9栏的1列“免征增值税项目销售额”中填写免税销售额，数据要与附表一的18栏或19栏的免税销售额一致，在9栏5列“免税额”中填写免税额（须填写）。

在《增值税减免税申报明细表》5列填写减免税额即可以实现网上申报并清卡。

根据《国家税务总局关于分摊不得抵扣进项税额时免税项目销售额如何确定问题的批复》（国税函[1997]529号）规定北京铝皮保温施工队。

纳税人在计算不得抵扣进项税额时，对其取得的销售免税货物的销售收入和经营非应税项目的营业收入额，不得进行不含税收入的换算。

参照上述规定，铁皮保温施工免征增值税销售收入，不得进行不含税收入的换算。由此，免征增值税的增值税申报表与利润表收入填报是一致的。

列情况填写：

(1)纳税人兼营应税和免税项目的，按当期免税销售额对应的进项税额填写；

(2)纳税人本期销售收入全部为免税项目，且当期取得法扣税凭证的，按当期取得的法扣税凭证注明或计算的进项税额填写；

(3)当期未取得法扣税凭证的，纳税人可根据实际情况自行计算免税项目对应的进项税额；无法计算的，本栏次填“0”。

5列“免税额”：一般纳税人和小规模纳税人分别按下列公式计算填写，且本列各行数应大于或等于0。

一般纳税人公式：5列“免税额”≤3列“扣除后免税销售额”×适用税率-4列“免税销售额对应的进项税额”。

小规模纳税人公式：5列“免税额”=3列“扣除后免税销售额”×征收率。

参考资料来源：上海市税务总局-增值税减免税申报明细表北京铝皮保温施工队