汕尾管道保温 1993年运输[民用航空]企业管帐轨制
- 法例称号 运输[民用航空]企业管帐轨制 发文文号 财会字[1993]12号 颁布单元 财政部 颁布日历 1993-3-22 实施日历 1993-7-1 撤废日历 211-2-21 原文网址 http:
- 热线电话：18632699551
法例称号
运输[民用航空]企业管帐轨制
发文文号
财会字[1993]12号
颁布单元
财政部
颁布日历
1993-3-22
实施日历
1993-7-1
撤废日历
211-2-21
原文网址
http://law.esnai.com/view/16198/
民用航空局，各省、自区、直辖市、盘算单列市财政厅(局):
为了妥当社会主义市集经济发展的需要，法式和加强民用航空运输企业管帐核算责任，根据《企业管帐准则》，制定了《运输(民用航空)企业管帐轨制》，现发给你们，请叮嘱系数(民用航空)运输企业贯彻施行。施行中有何问题，望实时函告咱们。
附件:运输(民用航空)企业管帐轨制抄送:(略)附件:
运输 (民用航空) 企业管帐轨制
、总评释
()为了贯彻施行《企业管帐准则》，法式航空运输企业的管帐核算，特制定本轨制。
(二)本轨制适用于设在中华东说念主民共和国境内的系数航空运输企业。
(三)企业应按本轨制的章程，缔造和使用管帐科目，在不影响管帐核算要乞降管帐报表见识汇总，以及对外提供统管帐报表的前提下，不错根据本质情况自行增多、减少或团结某些管帐科目。
本轨制统章程管帐科见识编号，以便于编制管帐把柄，登记账簿，查阅账目，实行管帐电算化，各企业不要松弛改变或乱重编，在某些科目之间留有空号，供增设管帐科目之用。企业在填制管帐把柄、登记账簿时，应填制管帐科见识称号，偶而同期填列管帐科见识称号和编号，不应只填科目编号，不填科目称号。
(四)企业向外报送的管帐报表的具体魄式和编制评释，由本轨制章程。企业里面贬责需要的管帐报表由企业自行章程。
企业管帐报表应按月或按年报送财政部门、业务掌握部门、当地税务机关、开户银行。国有企业的年度管帐报表应同期报送同国有钞票贬责部门。
月份管帐报表应于月份终了后6天内报出， 年度管帐报表应于年度终了后35天内报出。法律、法例另有章程者从其章程。
管帐报表的填列以东说念主民币"元"为金额单元，"元"以下填至"分"。
向外报送的管帐报表应轮番编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章，封面上应注明:企业称号、地址、开业年份、报表所属年度、月份、送出日历等，并由企业、总管帐师(或代行总管帐师权益的东说念主员)和管帐掌握东说念主员签名或盖印。
企业对外投资如占被投资企业老本总数半数以上，偶而内容上领有被投资企业戒指权的，应当编制团结管帐报表。疏淡行业的企业不宜团结的，可不予团结，但应当将其管帐报表并报送。
(五)本轨制由中华东说念主民共和国财政部弘扬解说，需要变时，由财政部篡改。
(六)本轨制自1993年7月1日起施行。
二、会 计 科 目
()管帐科目表
略
附注:
企业不错根据本质需要，对上列管帐科目作要增减或团结:
1.统核算的业公司或有立核算的附属企业的企业不错增设"拨付所属资金"科目，附属企业可相应增设"上拨入资金"科目。
2.有调剂外汇业务的企业，可增设"外汇价差"科目。
3.企业里面各部门盘活使用的备用金，可增设"备用金"科目。
4.国拨给特种储备资金的企业，不错增设"特种储备物质"科目和"特种储备基金"科目。
5.摄取本质成本进行器材正常核算的企业，不错不设"器材采购"和"器材成本各异"科目，增设"在途器材"科目。
6.根据需要，企业不错不缔造"器材成本各异"科目，而在"航材消耗件""价盘活件""低值易耗品""等闲器材""机上供应品"等科目内辨别缔造"成本各异"明细科目。
7.低值易耗品较少的企业，不错将其并入"等闲器材"科目。
8. 预支账款未几的企业， 不错不设"预支账款"科目，将预支账款在"应付账款"科目核算。
9.企业如刊行年期以下的短期债券， 可增设"应付短期债券"科目。
1.对其他业务中运筹帷幄规模较大， 收入较多的常常业务，企业不错参摄影应行业管帐轨制，增设关联钞票、收入、成本、用度、税金等科目，单核算。
11.还有未包括在管帐科目表范围内的其他钞票、 其他欠债的，企业可根据具体情况，增设关联管帐科目进行核算。
(二)管帐科目使用评释
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法则号│编号│ 称号
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│ │ 、钞票类
1 │ 11│ 现款
2 │ 12│ 银行入款
3 │ 19│ 其他货币资金
4 │ 111│ 短期投资
5 │ 112│ 应收单据
6 │ 113│ 应收帐款
7 │ 114│ 坏帐准备
8 │ 115│ 预支帐款
9 │ 119│ 其他应收款
1 │ 121│ 器材采购
11 │ 122│ 航材消耗件
12 │ 123│ 价盘活件
13 │ 124│ 等闲器材
14 │ 129│ 低值易耗品
15 │ 131│ 器材成本各异
16 │ 133│ 托福加工器材
17 │ 134│ 机上供应品
18 │ 139│ 待摊用度
19 │ 151│ 恒久投资
2 │ 161│ 固定钞票
21 │ 165│ 累计折旧
22 │ 166│ 固定钞票清算
23 │ 169│ 在建工程
24 │ 171│ 形钞票
25 │ 181│ 递延钞票
26 │ 191│ 待处情愿产损溢
│ │ 二、欠债类
27 │ 21│ 短期告贷
28 │ 22│ 应付单据
29 │ 23│ 应付帐款
3 │ 24│ 单据结算
31 │ 25│ 国内票证结算
32 │ 29│ 其他应付款
33 │ 211│ 应付工资
34 │ 214│ 应付福利费
35 │ 221│ 应交税金
36 │ 223│ 应付利润
37 │ 224│ 应交民航基础当作设置基金
38 │ 229│ 其他应交款
39 │ 231│ 预提用度
4 │ 241│ 恒久告贷
41 │ 251│ 应付债券
42 │ 261│ 恒久应付款
│ │ 三、系数者权益类
43 │ 31│ 实收老本
44 │ 311│ 老本公积
45 │ 313│ 盈余公积
46 │ 321│ 今年利润
47 │ 322│ 利润分派
│ │ 四、损益类
48 │ 41│ 运输收入
49 │ 43│ 通用航空收入
5 │ 44│ 机场就业收入
51 │ 45│ 运输成本
52 │ 46│ 通用航空成本
53 │ 47│ 机场就业用度
54 │ 48│ 销售用度
55 │ 49│ 营业税金及附加
56 │ 411│ 其他业务收入
57 │ 412│ 其他业务支拨
58 │ 421│ 贬责用度
59 │ 422│ 财务用度
6 │ 431│ 投资收益
61 │ 441│ 营业外收入
62 │ 442│ 营业外支拨
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附注:企业不错根据本质需要，对上列管帐科目作要增减或团结:
1.统核算的业公司或有立核算的附属企业的企业不错增设"拨付所属资金"科目，附属企业可相应增设"上拨入资金"科目。
2.有调剂外汇业务的企业，可增设"外汇价差"科目。
3.企业里面各部门盘活使用的备用金，可增设"备用金"科目。
4.国拨给特种储备资金的企业，不错增设"特种储备物质"科目和"特种储备基金"科目。
5.摄取本质成本进行器材正常核算的企业，不错不设"器材采购"和"器材成本各异"科目，增设"在途器材"科目。
6.根据需要，企业不错不缔造"器材成本各异"科目，而在"航材消耗件""价盘活件""低值易耗品""等闲器材""机上供应品"等科目内辨别缔造"成本各异"明细科目。
7.低值易耗品较少的企业，不错将其并入"等闲器材"科目。
8.预支帐款未几的企业，不错不设"预支帐款"科目，将预支帐款在"应付帐款"科目核算。
9.企业如刊行年期以下的短期债券，可增设"应付短期债券"科目。
1.对其他业务中运筹帷幄规模较大，收入较多的常常业务，企业不错参摄影应行业管帐轨制，增设关联钞票、收入、成本、用度、税金等科目，单核算。
11.还有未包括在管帐科目表范围内的其他钞票、其他欠债的，企业可根据具体情况，增设关联管帐科目进行核算。
三、会 计 报 表
()管帐报表的种类和方式
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编号 │ 管帐报表称号 │编报期
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会航1表 │钞票欠债表 │月报
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会航2表 │损益表 │月报
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会航3表 │财务景变动表 │年报
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会航2表附表1 │利润分派表 │年报
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会航2表附表2 │主营业相差明细表│年报
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钞票欠债表
会航1表
编制单元: 单元:元
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钞票 │行次│岁数│期末数│ 欠债及系数者权益 │行次│岁数│期末数
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流动钞票: │ │ │ │流动欠债: │ │ │
货币资金 │ 1 │ │ │ 短期借钱 │ 46 │ │
短期投资 │ 2 │ │ │ 应付单据 │ 47 │ │
应收单据 │ 3 │ │ │ 应付帐款 │ 48 │ │
应收帐款 │ 4 │ │ │ 票证结算 │ 49 │ │
减:坏帐准备 │ 5 │ │ │ 国内票证结算 │ 5 │ │
应收帐款净额 │ 6 │ │ │ 其他应付款 │ 52 │ │
预支帐款 │ 7 │ │ │ 应付工资 │ 53 │ │
其他应收款 │ 8 │ │ │ 应付福利费 │ 54 │ │
存货 │ 9 │ │ │ 未交税金 │ 55 │ │
待摊用度 │ 1 │ │ │ 未付利润 │ 56 │ │
待处理流动钞票净损失 │ 11 │ │ │ 未交民航基础当作设置基金 │ 57 │ │汕尾管道保温
年内到期的恒久债券投资 │ 12 │ │ │ 其他未交款 │ 58 │ │
其他流动钞票 │ 13 │ │ │ 其中:未交旅游发展基金 │ 59 │ │
│ │ │ │ 未交机场贬责设置费│ 6 │ │
流动钞票所有 │ 2 │ │ │ 预提用度 │ 61 │ │
│ │ │ │ 年内到期的恒久欠债 │ 62 │ │
恒久投资: │ │ │ │ 其他流动欠债 │ 63 │ │
恒久投资 │ 21 │ │ │ │ │ │
固定钞票: │ │ │ │ 流动欠债所有 │ 65 │ │
固定钞票原价 │ 23 │ │ │ │ │ │
其中:融资租入固定钞票 │ 24 │ │ │恒久欠债: │ │ │
减:累计折旧 │ 25 │ │ │ 恒久告贷 │ 66 │ │
固定钞票净值 │ 26 │ │ │ 应付债券 │ 67 │ │
固定钞票清算 │ 27 │ │ │ 恒久应付款 │ 68 │ │
在建工程 │ 28 │ │ │ 其他恒久付债 │ 75 │ │
待处理固定钞票净损失 │ 29 │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ 恒久欠债所有 │ │ │
固定钞票所有 │ 35 │ │ │ │ │ │
形及递延钞票: │ │ │ │系数者权益: │ │ │
形钞票 │ 36 │ │ │ 实收老本 │ 78 │ │
递延钞票 │ 37 │ │ │ 老本公积 │ 79 │ │
│ │ │ │ 盈余公积 │ 8 │ │
形钞票及递延钞票所有│ 4 │ │ │ 未分派利润 │ 81 │ │
其他钞票: │ │ │ │ │ │ │
其他恒久钞票 │ 41 │ │ │ 系数者权益所有 │ 9 │ │
│ │ │ │ │ │ │
钞票所有 │ 45 │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ 欠债及系数者权益所有│ │ │
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
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补充云尔:贸易承兑汇票贴现 元
损益表
会航2表
编制单元: 年 月 单元:元
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技俩 │行次│本月数│今年累计数
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、主营业务收入 │ 1 │ │
减:主营业务成本 │ 2 │ │
销售用度 │ 3 │ │
营业税金及附加 │ 4 │ │
二、主营业务利润(圆寂以"ˉ"号暗示) │ 7 │ │
加:其他业务利润(圆寂以"ˉ"号暗示) │ 9 │ │
减:贬责用度 │ 1 │ │
财务用度 │ 11 │ │
│ │ │
三、营业利润(圆寂以"ˉ"号暗示) │ 14 │ │
加:投资收益(圆寂以"ˉ"号暗示) │ 15 │ │
营业外收入 │ 16 │ │
减:营业外支拨 │ 17 │ │
│ │ │
四、利润总数 │ 2 │ │
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财务景变动表
会航3表
编制单元: 年 月 单元:元
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流动资金着手和诳骗 │行次│金额│流动资金各技俩的变动 │行次│金额
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、流动资金着手: │ │ │ 、流动钞票今年增多数: │ │
1.今年利润 │ 1 │ │ 1.货币资金 │ 41 │
加:不减少流动资金的用度和损失； │ │ │ 2.短期投资 │ 42 │
(1)固定钞票折旧 │ 2 │ │ 3.应收单据 │ 43 │
(2)形钞票、递延钞票摊销 │ 3 │ │ 4.应收帐款净额 │ 44 │
(3)固定钞票盘亏(减盘盈) │ 4 │ │ 5.预支帐款净额 │ 45 │
(4)清算固定钞票损失(减收益) │ 5 │ │ 6.其他应收款 │ 46 │
(5)其他不减少流动资金的用度和损失 │ 6 │ │ 7.存货 │ 47 │
│ │ │ 8.待摊用度 │ 48 │
│ │ │ 9.年内到期的恒久债券投资 │ 49 │
小计 │ 12 │ │ │ │
2.其他着手: │ │ │ 1.待处理流动钞票净损失 │ 5 │
(1)固定钞票清算收入(减清算用度) │ 13 │ │ 11.其他流动钞票 │ 51 │
(2)增多恒久欠债 │ 14 │ │ │ │
(3)收回恒久投资 │ 15 │ │ 流动钞票增多净额 │ 52 │
(4)对外投资转出固定钞票 │ 16 │ │ 二、流动欠债今年增多数 │ │
(5)对外投资转出形钞票 │ 17 │ │ 1.短期告贷 │ 53 │
(6)老本净增多额(减少老本以"ˉ" │ 19 │ │ 2.应付单据 │ 54 │
号暗示) │ │ │ 3.应付帐款 │ 55 │
│ │ │ 4.票证结算 │ 56 │
小计 │ │ │ 5.国内票证结算 │ 57 │
│ │ │ 6.其他应付款 │ 59 │
流动资金着手所有 │ 23 │ │ 7.应付工资 │ 6 │
二、流动资金诳骗: │ │ │ 8.应付福利费 │ 61 │
1.利润分派: │ │ │ 9.未交税金 │ 62 │
(1)应交所得税 │ 24 │ │ 1.未付利润 │ 63 │
(2)提真金不怕火盈余公积(用盈余公积补亏以 │ 25 │ │ 11.未交民航基础当作设置基金 │ 64 │
"ˉ"号暗示) │ │ │ 12.其他未交款 │ 65 │
(3)应付利润 │ 26 │ │ 13.其中:未交旅游发展基金 │ 66 │
│ │ │ 14. 未交机场贬责设置费 │ 67 │
小计 │ 32 │ │ 15.预提用度 │ 68 │
│ │ │ 16.年内到期的恒久欠债 │ 69 │
2.其他诳骗: │ │ │ 17.其他流动欠债 │ 7 │
(1)固定钞票和在建工程净值增多额 │ 33 │ │ 流动欠债增多净额 │ 71 │
(2)增多形钞票、递延钞票过甚他钞票│ 34 │ │ 流动资金增多净额 │ 72 │
(3)偿还恒久欠债 │ 35 │ │ │ │
(4)增多恒久投资 │ 36 │ │ │ │
│ │ │ │ │
小计 │ 38 │ │ │ │
流动资金诳骗所有 │ 39 │ │ │ │
流动资金增多净额 │ 4 │ │ │ │
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利润分派表
会航2表附表1
编制单元: 年 月 单元:元
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│行次│ 本月本质 │ 上年本质
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、利润总数(圆寂以"ˉ"号暗示) │ 1 │ │
减:应交所得税 │ 2 │ │
二、税后利润 │ 3 │ │
加:岁未分派利润 │ 6 │ │
上年利润退换 │ 7 │ │
减:上年所得税退换 │ 8 │ │
三、可供分派的利润 │ 12 │ │
加:盈余公积补亏 │ 13 │ │
减:提真金不怕火盈余公积 │ 15 │ │
应付利润 │ 16 │ │
四、未分派利润 │ 2 │ │
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主营业务相差明细表
会航2表附表2
编制单元: 年 月 单元: 元
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技俩 │行次│营业收入│营业成本│营业用度│营业税金及附加│营业利润
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、主营业务 │ │ │ │ │ │
1.运输业务 │ │ │ │ │ │
其中:航路运输业务│ │ │ │ │ │
国内航路运输业务│ │ │ │ │ │
2.通用航空 │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
3.机场就业 │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
二、其他业务(分技俩) │ │ │ │ │ │
1. │ │ │ │ │ │
2. │ │ │ │ │ │
…… │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
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(二)管帐报表编制评释
钞票欠债表编制评释
、本表反应企业月末、年末一说念钞票、欠债和系数者权益的情况。
二、本表"岁数"栏内各项数字，应根据上年末钞票欠债表"期末数"栏内所列数字填列。淌若今年度钞票欠债表章程的各个技俩的称号和内容同上年度不相致，搪塞上年年末钞票欠债表各技俩的称号和数字按照今年度的章程进行退换，填入本表"岁数"栏内。
三、本表各技俩的内容和填列法
1."货币资金"技俩，反应企业库存现款、银行结算户入款、外埠入款、银行汇票入款、银行本票入款和在途资金等货币资金的管帐数。本技俩应根据"现款"银行入款""其他货币资金"科见识期末余额所有填列。
2."短期投资"技俩，反应企业购入的各式能随时变现，捏有技能不外年的有价证券以及不外年的其他投资。本技俩应根据"短期投资"科见识期末余额填列。
3."应收单据"技俩，反应企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收单据，包括贸易承兑汇票和银行承兑汇票。本技俩应根据"应收单据"科见识期末余额填列。已向银行贴现的应收单据不包括在本技俩内，其中已贴现的贸易承兑汇票应在本表下端补充云尔栏填列。
4."应收账款"技俩，反应企业因在承运由国内、外企业销售的国内、客、货、邮运输票证或由其他单元组织的国内、、包机业务，和对外提供劳务等业务，应向销售运输票证、组织、包机或接受劳务的单元收取的款项。本技俩应根据"应收账款"科目所属各明细科见识借期末余额所有填列。
5."坏账准备"技俩，反应企业提真金不怕火尚未转销的坏账准备。本技俩应根据"坏账准备"科见识期末余额填列，其中借余额应以"－"号暗示。
6."预支账款"技俩，反应企业预支给供应单元的款项。本技俩应根据"预支账款"科见识期末余额填列。如"预支账款"科目所属关联明细科目有贷余额的，应在本表"应付账款"技俩内填列。如"应付账款"科目所属明细科目有借余额的，也应包括在本技俩内。
7."其他应收款"技俩，反应企业对其他单元和个东说念主的应收和暂付的款项。本技俩应根据"其他应收款"科见识期末余额填列。
8."存货"技俩，反应企业期末结存在库、在途和在加工中的各项存货的本质成本，包括航材消耗件、价盘活件、等闲器材、低值易耗品、机上供应品等。本技俩应根据"器材采购"航材消耗件"价盘活件""等闲器材""低值易耗品""器材成本各异""托福加工材料""机上供应品""运输成本""通用航空成本"等科见识期末余额所有或分析填列。
9."待摊用度"技俩，反应企业也曾支拨但应由以后各期分期摊销的用度。企业的开办费、租入固定钞票改良及大修理支拨以及摊销期限在年以上的其他待摊用度，应在本表"递延钞票"技俩反应，不包括在本技俩数字之内。本技俩应根据"待摊用度"科见识期要余额填列。"预提用度"科目期末如有借余额，在本技俩内反应；增设"外汇价差"科见识企业，该科目如有借余额，也在本技俩内反应。
1."待处理流动钞票净损失" 技俩，反应企业在清查财产中发现的尚待批准转销或作其他处理流动钞票盘亏、毁损扣出盘盈后的净损失。本技俩应根据"待处情愿产损溢"科目所属"待处理流动钞票损溢"明细科见识期末余额填列。企业待处理的固定钞票的净损失，应在本表"待处理固定钞票损失"技俩内另行反应。
11."其他流动钞票" 技俩，反应企业除以时髦动钞票技俩外的其他流动钞票的本质成本，应根据关联科见识期末余额填列。
12."恒久投资" 技俩，反应企业不准备在年内变现的投资。恒久投资中，将于年内到期的债券，应在流动钞票类下，"年内到期的恒久债券投资"技俩单反应。本技俩应根据"恒久投资"科见识期末余额扣除年内到期的恒久债券投资后的数额填列。
13."固定钞票原价" 技俩和"累计折旧"技俩，反应企业的各式固定钞票原价及累计折旧。融资租入的固定钞票在产权尚未细目之前，其原价及已提折旧也包括在内。融资租入的固定钞票原价在"其中"项单反应。这两个技俩应根据"固定钞票"科目和"累计折旧"科见识期末余额填列。
14."固定钞票清算" 技俩，反应企业因出售、毁损、报废等原因转入清算但尚未清算完毕的固定钞票的净值，以及固定钞票清算经由中所发生的清算用度和变价收入等各项金额的差额，本技俩应根据"固定钞票清算"科见识期末借余额填列；如为贷余额应以"－"号填列。
15."在建工程" 技俩，反应企业期末各项未完工程的本质支拨，沙门未使用的工程物质的本质成本，包括请托装置的开导价值，未完建筑装置工程也曾耗用的材料、工资和用度支拨、预支出包工程的价款、也曾建筑装置完毕但尚未请托使用的建筑装置工程成本、尚未使用的工程物质的本质成本等。本技俩应根据"在建工程"科见识期末余额填列。
16."形钞票" 技俩，反应企业各项形钞票的原价扣除摊销后的净额。本技俩应根据"形钞票"科见识期末余额填列。
17."递延钞票" 技俩汕尾管道保温，设备保温施工反应企业尚未摊销的开办费、租入固定钞票改良及大修理支拨以及摊销期限在年以上的其他待摊用度。本技俩应根据"递延钞票"科见识期末余额填列。
18."其他恒久钞票" 技俩，反应除以上钞票之外的其他恒久钞票，本科目应根据关联科见识期末余额填列。
19."短期告贷" 技俩，反应企业借入尚未清偿的年期以下的告贷。本技俩应根据"短期告贷"科见识期末余额填列。
2."应付单据"技俩，反应企业为了抵付货款等而开出、承兑的尚未到期付款的应付单据，包括银行承兑汇票和贸易承兑汇票。本技俩应根据"应付单据"科见识期末余额填列。
21."应付账款" 技俩，反应企业购买器材或接受劳务供应而应付给供应单元的款项，本技俩应根据"应付账款"科目所属各关联明细科见识期末贷余额所有填列。
22."票证结算" 技俩，反应企业销售后待结算的运输票证款项。本科目应根据"票证结算"科目秘属各关联明细科见识贷期末余额所有填列。
23."国内票证结算" 技俩，反应企业销售后待结算的国内运输票证款项。本科目应根据"国内票证结算"科目所属各关联明细科见识贷期末余额填列。
24."其他应付款" 技俩，反应企业系数应付和暂收其他单元和个东说念主的款项，如应付保障费、存入保证金等。本技俩应根据"其他应付款"科见识期末余额填列。
25."应付工资" 技俩，反应企业尚未付的员工工资，本技俩根据"应付工资"科目期末贷余额填列。"应付工资"科目期末如为借余额，本技俩以"－"号填列。
26."应付福利费" 技俩， 反应企业提真金不怕火的福利费的期末余额。 本技俩应根据"应付福利费"科见识期末贷余额填列；如为借余额，应以"－"号填列。
27. "未交税金"技俩，反应企业应交未交的各式税金(多交数以"－"号填列)。本技俩应根据"应交税金"科见识期末余额填列。
28."未付利润" 技俩，反应企业期末应付未付给投资者过甚他单元和个东说念主的利润(多付数以"－"号填列)。本技俩应根据"应付利润"科见识期末余额填列。
29."未交民航基础当作设置基金" 技俩，反应企业应交而未交的民航基础当作设置基金。本技俩应根据"应交民航基础当作设置基金"科见识期末额填列。 (多交数以"－"号填列)。
3."其他未交款"技俩，反应企业应交未交的除税金之外的各式款项(多交数以"－"号填列) 。未交旅游发展基金，未交机场贬责设置费还应在"其中"项内单填列。本技俩应根据"基他应交款"科见识期末余额填列。
31."预提用度" 技俩，反应企业系数也曾预提计入成本用度而尚未支付的各项用度。本技俩应根据"预提用度"科见识期末贷余额填列。如"预提用度"科目有借余额，应团结在"待摊用度"技俩内反应，不包括在本技俩内。
32."其他流动欠债" 技俩，反应除以时髦动欠债之外的其他流动欠债。本科目应根据关联科见识期末余额填列。
33."恒久告贷" 技俩，反应企业借入尚未清偿的年期以上的告贷本息。本技俩应根据"恒久告贷"科见识期未余额填列。
34."应付债券" 技俩，反应企业刊行的尚未偿还的各式债券的本息。本技俩应根据"应付债券"科见识期末余额填列。
35."恒久应付款" 技俩，反应企业期末除恒久告贷和应付债券之外的其他各式恒久应付款。如在摄取补偿贸易式下引进海外开导，尚未清偿外商的开导价款；企业应付未付的融资租入固定钞票的租借费，本技俩应根据"恒久应付款"科见识期末余额填列。
36."其他恒久欠债" 技俩，反应除以上恒久欠债技俩之外的其他恒久欠债。本科目应根据关联科见识期末余额填列。
上述恒久欠债各技俩中将于年内到期的恒久欠债，应在本表"年内到期的恒久欠债"技俩内另行反应。上述恒久欠债各技俩均应根据关联科目期末余额扣除将于年内到期偿还数后的余额填列。
37."实收老本" 技俩，反应企业本质收到的老本总数。本技俩应根据"实收老本"科见识期末余额填列。
38."老本公积" 技俩和"盈余公积"技俩，辨别反应企业老本公积和盈余公积的期末余额。应辨别根据"老本公积"和"盈余公积"科见识期末余额填列。
39."未分派利润"技俩，反应企业尚未分派的利润。本技俩应根据"今年利润"科目和"利润分派"科见识余额计较填列。未弥补的圆寂，在本技俩内用"－"号反应。
损益表编制评释
、本表反应企业在月份、年度内利润(圆寂)的结束情况。
二、本表"本月数"栏反应各技俩的本月本质发生数， 在编报年度报表时， 填列上年全年累计本质发生数，并将"本月数"栏改成"上年数"栏。淌若上年度损益表的技俩称号和内容与今年度损益表不相致，搪塞上年度报表技俩的称号和数字按今年度的章程进行退换，填入本表"上年数"栏。
本表"今年累计数"栏反应各技俩自岁起至本月末止的累计本质发生数。
三、本表各技俩的内容过甚填列法:
1."主营业务收入"技俩，反应企业运输、 通用航空和机场就业等主要运筹帷幄业务赢得的收入总数。 本技俩应根据"运输收入" "通用航空收入"机场就业收入"科目填列。
2."主营业务成本"技俩，反应企业运输、通用航空、机场就业等主营业务所销耗的成本总数。本技俩应根据"运输成本" "通用航空成本"和"机场就业用度"科目填列。
3."销售用度"技俩，反应企业在销售经由中所发生的与主营业务关联的各项销售用度。本技俩应根据"销售用度" 科目发生额填列。
4."营业税金及附加"技俩，反应企业主营业务应职守的居品税、升值税、营业税和城市珍贵设置税及教师费附加。本技俩应根据"营业税金及附加" 科见识发生额分析填列。
5."其硪滴窭?技俩，反应企业除运输、通用航空、机场就业等主营业务外的其他业务收入扣除其他业务成本及应职守的用度、税金后的利润(如为圆寂应以"－"号暗示)。本技俩应根据"其他业务收入"和"其他业务支拨"科见识发生额分析计较填列。企业增设关联科目核算其他业务相差的， 其结束的利润也在本技俩内反应。
6."贬责用度"技俩，反应企业发生的贬责用度。 本技俩应根据"贬责用度"科目发生额填列。
7."财务用度"技俩，反应企业发生的财务用度。本技俩应根据"财务用度"科目发生额填列。
8."投资收益" 技俩，反应企业以各式式对外投资所赢得的收益，其中包括分得的投资利润、债券投资的利息收入以及认购的股票应得的股利以及收回投资时发生的收益等。本技俩应根据"投资收益"科见识发生额分析填列。如为投资损失，本技俩用"－" 号填列。
9."营业外收入"技俩和"营业外支拨"技俩，反应企业运筹帷幄业务之外的收入和支拨。这两个技俩辨别根据"营业外收入"和"营业外支拨"科见识发生额分析填列。
1."利润总数"技俩，反应企业全年结束的利润。如为圆寂，则以"－"号在本技俩内填列。
财务景变动表编制评释
、本表反应企业在年度内流动资金的着手和诳骗情况以及各项流动资金的增多或减少情况。
二、本表左反应流动资金的着手和诳骗情况；右反应各项流动钞票和流动欠债的增减情况。左流动资金的着手所有数与流动资金诳骗所有数的差额，与右流动钞票增减净额与流动欠债增减净额，皆反应一说念资金增减净额，两者应该相称。
三、本表"流动资金着手和诳骗"的内容及填列法:
1."今年利润"技俩，反应企业年度内结束的利润(如为圆寂用"－"号暗示)，本技俩应根据"损益表"上"利润总数"技俩"今年累计数"栏的数字填列。
2."固定钞票折旧"技俩，反应企业年度内累计提真金不怕火的折旧，本技俩应根据"累计折旧"科见识贷发生额分析填列。
3. "形钞票、 递延钞票摊销"技俩，反应企业年度内累计摊入成本、用度的形钞票及递延钞票价值，本技俩应根据"形钞票""递延钞票"科目贷发生额分析计较填列。
4."固定钞票盈亏(减盘盈)"技俩，反应企业经批准在营业外支拨列支的固定钞票盘亏减去盘盈的净损失，本技俩应根据"营业外支拨"和"营业外收入"科目所属关联明细科目中固定钞票盘圆寂失扣除固定钞票盘盈收益后的差额填列。
5."清算固定钞票损失(减收益)"技俩，反应企业年度内由于出售固定钞票和固定钞票报废、毁损发生的净损失。本技俩应根据"营业外收入"和"营业外支拨"科目所属关联明细科目中固定钞票清算损失扣除固定钞票清算收益后的差额填列。
6. "其他不减少流动资金的用度和损失" 技俩，反应不包括在以上技俩中的其他不减少流动资金的用度的损失。本技俩应根据"营业外支拨"科目所属关联明细科目分析填列。
7."固定钞票清算收入(减清算用度)"技俩，反应企业年度内清算固定钞票发生的变价收入、出售固定钞票的价款收入以及因固定钞票损失而向差错东说念主或保障公司收回的抵偿款扣除清算用度后的净额。本技俩应根据"固定钞票清算"科目分析填列。
8."增多恒久欠债"技俩，反应企业年度内恒久欠债累计增多数。本技俩应根据"恒久告贷""应付债券""恒久应付款"科见识贷发生额分析填列。企业年度内清偿恒久欠债累计数，应在本表"偿还恒久欠债"技俩单填列，不从本技俩数字内扣除，但年内到期的恒久欠债应从本科目内扣除后在"流动欠债今年增多数"部分单列技俩反应。
9."收回恒久投资"技俩，反应企业年度内收回的恒久投资累计数，本技俩应根据"恒久投资"科目贷发生额分析填列。年度内企业增多恒久投资应在本表"增多恒久投资"技俩单反应，不从本技俩数字 内扣除。
年内到期的恒久债券投资应在"流动钞票今年增多数"部分单列技俩反应，在填列"增多恒久投资"技俩时，应按扣除年内到期的恒久债券投资后的数额填列。
1."对外投资转出固定钞票" 技俩和"对外投资转出形钞票"技俩，辨别反应年度内用固定钞票、 形钞票对外投资累计数。 这两个技俩应根据"固定钞票""形钞票"科目贷发生额关联数字与"累计折旧""恒久投资"科见识借发生额关联数字分析填列。
11."老本净增多额" 技俩，反应企业年度内增多的老本累计数。本技俩应根据"实收老本""老本公积"和"盈余公积"科见识年末余额与岁余额的差额所有数填列。
12."应交所得税" 技俩，反应企业年度内应缴纳的所得税。本技俩应根据"利润分派"科目所属"应交所得税"明细科见识借发生额填列。
13."提真金不怕火盈余公积" 技俩， 反应企业年度内提真金不怕火的盈余公积。 本技俩应根据"利润分派"科目所属"提真金不怕火盈余公积"明细科见识借发生额计较填列。企业以盈余公积弥补的圆寂在本技俩内以"－"号暗示。上述利润分派各技俩，均不包括调增调减今年利润相应退换的利润分派数。
14."应付利润" 技俩，反应企业年度内已分派的应付投资者过甚他单元或个东说念主的利润。本技俩应根据"利润分派"科目所属"应付利润"明细科见识借发生额填列。
15."固定钞票和在建工程增多净额" 技俩，反应企业年度内增多固定钞票净值和建造固定钞票而支拨的资金累计数，包括收回恒久投资增多的固定钞票净值 (固定钞票盘盈不包括在本技俩数字之内) 。本技俩应根据"固定钞票"累计折旧"科目和"在建工程"科见识记载分析填列。
16."增多形钞票、 递延钞票过甚他钞票"技俩，反应企业年度内形钞票、递延钞票过甚他钞票增多累计数。本技俩应根据"形钞票""递延钞票"过甚他关联科见识记载分析填列。
除上述已列明的之外，其他各技俩的减少数均以:－"号暗示。
四、本表流动资金各技俩反应流动钞票增减和流动欠债增减情况，应根据"钞票欠债表"中各项流动钞票、流动欠债的岁数和年未数的差额径直填列。年末数大于岁数的为增多，在表上以正数填列；年末数小于岁数的为减少，在表上以"－"号填列。
五、为了反应企业流动资金增减变动的产生原因，便于财务分析，关于不径直影响流动资金的某些技俩，在本表中也填列了技俩给以反应，为真确反应企业流动资金着手、诳骗以及增减情况，企业不错根据本质情况，在本表中增多或减少要技俩。
利润分派表编制评释
、本表反应企业利润分派的情况和年末未分派利润的结余情况。
二、本表"今年本质"栏，根据过去"今年利润"及"利润分派"科目过甚所属明细科见识记载分析填列。
"上年本质"栏根据上昼"利润分派表"填列。其中，"利润总数"技俩应反应上年"利润总数"技俩加、减"上年利润退换"技俩后的数字。淌若上年度利润分派表与今年度利润分派表的技俩称号和内容不相致，搪塞上年度报表技俩的称号和数字按今年度的章程进行退换，填入本表"上年本质"栏内。
三、本表各技俩的内容:
1. "利润总数" 技俩，反应企业全年结束的利润。如为圆寂，则以"－"号在本技俩内填列。本技俩的数字应与"损益表"上"利润总数"技俩的今年度数致。
2."应交所得税"技俩，反应企业今年利润应交的所得税。
3."岁未分派利润"技俩，反应企业上年年末未分派的利润，如为未弥补的圆寂，以"－"号在本技俩内填列。本技俩的数字应与上年利润分派表"未分派利润"技俩的"今年本质"数致。如因某种原因需要对上年利润和利润分派进行退换的，退换数应在本表"上年利润退换"技俩单反应，不退换本技俩的数字。其中，退换增多利润应缴纳的所得税，还应在"上年所得税退换"技俩单反应，如为调减利润冲抵的所得税，用"－"号反应。
4."盈余公积补亏"技俩，反应企业用盈余公积弥补的圆寂。
5."提真金不怕火盈余公积"技俩，反应企业提真金不怕火的盈余公积。
6."应付利润"技俩，反应企业应付给投资者或其他单元和个东说念主的利润。
主营业务相差明细表编制评释
、本表反应企业各项主营业务的收入、成本、用度、税金以及结束利润的情况。
二、径直从事运输坐褥和通用航空功课的企业，主营业务相差按收入种类在名技俩平分析、计较填列；为运输坐褥和通用航空就业的企业，主营业务相差按就业技俩在各技俩平分析、计较填列。
三、其他业务部分，如需要填列应根据业务的技俩分析、计较，在相应各技俩中填列。
附:主要管帐事项分录例如
(略)
联系附件：
运输[民用航空]企业管帐轨制报表
（）管帐科目表
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法则号│编号│ 称号
───┼──┼──────────────
│ │ 、钞票类
1 │ 11│ 现款
2 │ 12│ 银行入款
3 │ 19│ 其他货币资金
4 │ 111│ 短期投资
5 │ 112│ 应收单据
6 │ 113│ 应收帐款
7 │ 114│ 坏帐准备
8 │ 115│ 预支帐款
9 │ 119│ 其他应收款
1 │ 121│ 器材采购
11 │ 122│ 航材消耗件
12 │ 123│ 价盘活件
13 │ 124│ 等闲器材
14 │ 129│ 低值易耗品
15 │ 131│ 器材成本各异
16 │ 133│ 托福加工器材
17 │ 134│ 机上供应品
18 │ 139│ 待摊用度
19 │ 151│ 恒久投资
2 │ 161│ 固定钞票
21 │ 165│ 累计折旧
22 │ 166│ 固定钞票清算
23 │ 169│ 在建工程
24 │ 171│ 形钞票
25 │ 181│ 递延钞票
26 │ 191│ 待处情愿产损溢
│ │ 二、欠债类
地址：大城县广安工业区27 │ 21│ 短期告贷
28 │ 22│ 应付单据
29 │ 23│ 应付帐款
3 │ 24│ 单据结算
31 │ 25│ 国内票证结算
32 │ 29│ 其他应付款
33 │ 211│ 应付工资
34 │ 214│ 应付福利费
35 │ 221│ 应交税金
36 │ 223│ 应付利润
37 │ 224│ 应交民航基础当作设置基金
38 │ 229│ 其他应交款
39 │ 231│ 预提用度
4 │ 241│ 恒久告贷
41 │ 251│ 应付债券
42 │ 261│ 恒久应付款
│ │ 三、系数者权益类
43 │ 31│ 实收老本
44 │ 311│ 老本公积
45 │ 313│ 盈余公积
46 │ 321│ 今年利润
47 │ 322│ 利润分派
│ │ 四、损益类
48 │ 41│ 运输收入
49 │ 43│ 通用航空收入
5 │ 44│ 机场就业收入
51 │ 45│ 运输成本
52 │ 46│ 通用航空成本
53 │ 47│ 机场就业用度
54 │ 48│ 销售用度
55 │ 49│ 营业税金及附加
56 │ 411│ 其他业务收入
57 │ 412│ 其他业务支拨
58 │ 421│ 贬责用度
59 │ 422│ 财务用度
6 │ 431│ 投资收益
61 │ 441│ 营业外收入
62 │ 442│ 营业外支拨
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三、管帐报表
（）管帐报表的种类和方式
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编号 │ 管帐报表称号 │编报期
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会航1表 │钞票欠债表 │月报
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会航2表 │损益表 │月报
───────┼────────┼───
会航3表 │财务景变动表 │年报
───────┼────────┼───
会航2表附表1 │利润分派表 │年报
───────┼────────┼───
会航2表附表2 │主营业相差明细表│年报
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钞票欠债表
会航1表
编制单元： 单元：元
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钞票 │行次│岁数│期末数│ 欠债及系数者权益 │行次│岁数│期末数
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流动钞票： │ │ │ │流动欠债： │ │ │
货币资金 │ 1 │ │ │ 短期借钱 │ 46 │ │
短期投资 │ 2 │ │ │ 应付单据 │ 47 │ │
应收单据 │ 3 │ │ │ 应付帐款 │ 48 │ │
应收帐款 │ 4 │ │ │ 票证结算 │ 49 │ │
减：坏帐准备 │ 5 │ │ │ 国内票证结算 │ 5 │ │
应收帐款净额 │ 6 │ │ │ 其他应付款 │ 52 │ │
预支帐款 │ 7 │ │ │ 应付工资 │ 53 │ │
其他应收款 │ 8 │ │ │ 应付福利费 │ 54 │ │
存货 │ 9 │ │ │ 未交税金 │ 55 │ │
待摊用度 │ 1 │ │ │ 未付利润 │ 56 │ │
待处理流动钞票净损失 │ 11 │ │ │ 未交民航基础当作设置基金 │ 57 │ │
年内到期的恒久债券投资 │ 12 │ │ │ 其他未交款 │ 58 │ │
其他流动钞票 │ 13 │ │ │ 其中：未交旅游发展基金 │ 59 │ │
│ │ │ │ 未交机场贬责设置费│ 6 │ │
流动钞票所有 │ 2 │ │ │ 预提用度 │ 61 │ │
│ │ │ │ 年内到期的恒久欠债 │ 62 │ │
恒久投资： │ │ │ │ 其他流动欠债 │ 63 │ │
恒久投资 │ 21 │ │ │ │ │ │
固定钞票： │ │ │ │ 流动欠债所有 │ 65 │ │
固定钞票原价 │ 23 │ │ │ │ │ │
其中：融资租入固定钞票 │ 24 │ │ │恒久欠债： │ │ │
减：累计折旧 │ 25 │ │ │ 恒久告贷 │ 66 │ │
固定钞票净值 │ 26 │ │ │ 应付债券 │ 67 │ │
固定钞票清算 │ 27 │ │ │ 恒久应付款 │ 68 │ │
在建工程 │ 28 │ │ │ 其他恒久付债 │ 75 │ │
待处理固定钞票净损失 │ 29 │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ 恒久欠债所有 │ │ │
固定钞票所有 │ 35 │ │ │ │ │ │
形及递延钞票： │ │ │ │系数者权益： │ │ │
形钞票 │ 36 │ │ │ 实收老本 │ 78 │ │
递延钞票 │ 37 │ │ │ 老本公积 │ 79 │ │
│ │ │ │ 盈余公积 │ 8 │ │
形钞票及递延钞票所有│ 4 │ │ │ 未分派利润 │ 81 │ │
其他钞票： │ │ │ │ │ │ │
其他恒久钞票 │ 41 │ │ │ 系数者权益所有 │ 9 │ │
│ │ │ │ │ │ │
钞票所有 │ 45 │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ 欠债及系数者权益所有│ │ │
│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
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补充云尔：贸易承兑汇票贴现 元
损益表
会航2表
编制单元： 年 月 单元：元
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技俩 │行次│本月数│今年累计数
──────────────────────┼──┼───┼─────
、主营业务收入 │ 1 │ │
减：主营业务成本 │ 2 │ │
销售用度 │ 3 │ │
营业税金及附加 │ 4 │ │
二、主营业务利润（圆寂以"ˉ"号暗示） │ 7 │ │
加：其他业务利润（圆寂以"ˉ"号暗示） │ 9 │ │
减：贬责用度 │ 1 │ │
财务用度 │ 11 │ │
│ │ │
三、营业利润（圆寂以"ˉ"号暗示） │ 14 │ │
加：投资收益（圆寂以"ˉ"号暗示） │ 15 │ │
营业外收入 │ 16 │ │
减：营业外支拨 │ 17 │ │
│ │ │
四、利润总数 │ 2 │ │
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财务景变动表
会航3表
编制单元： 年 月 单元：元
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流动资金着手和诳骗 │行次│金额│流动资金各技俩的变动 │行次│金额
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、流动资金着手： │ │ │ 、流动钞票今年增多数： │ │
1.今年利润 │ 1 │ │ 1.货币资金 │ 41 │
加：不减少流动资金的用度和损失； │ │ │ 2.短期投资 │ 42 │
（1）固定钞票折旧 │ 2 │ │ 3.应收单据 │ 43 │
（2）形钞票、递延钞票摊销 │ 3 │ │ 4.应收帐款净额 │ 44 │
（3）固定钞票盘亏（减盘盈） │ 4 │ │ 5.预支帐款净额 │ 45 │
（4）清算固定钞票损失（减收益） │ 5 │ │ 6.其他应收款 │ 46 │
（5）其他不减少流动资金的用度和损失 │ 6 │ │ 7.存货 │ 47 │
│ │ │ 8.待摊用度 │ 48 │
│ │ │ 9.年内到期的恒久债券投资 │ 49 │
小计 │ 12 │ │ │ │
2.其他着手： │ │ │ 1.待处理流动钞票净损失 │ 5 │
（1）固定钞票清算收入（减清算用度） │ 13 │ │ 11.其他流动钞票 │ 51 │
（2）增多恒久欠债 │ 14 │ │ │ │
（3）收回恒久投资 │ 15 │ │ 流动钞票增多净额 │ 52 │
（4）对外投资转出固定钞票 │ 16 │ │ 二、流动欠债今年增多数 │ │
（5）对外投资转出形钞票 │ 17 │ │ 1.短期告贷 │ 53 │
（6）老本净增多额（减少老本以"ˉ" │ 19 │ │ 2.应付单据 │ 54 │
号暗示） │ │ │ 3.应付帐款 │ 55 │
│ │ │ 4.票证结算 │ 56 │
小计 │ │ │ 5.国内票证结算 │ 57 │
│ │ │ 6.其他应付款 │ 59 │
流动资金着手所有 │ 23 │ │ 7.应付工资 │ 6 │
二、流动资金诳骗： │ │ │ 8.应付福利费 │ 61 │
1.利润分派： │ │ │ 9.未交税金 │ 62 │
（1）应交所得税 │ 24 │ │ 1.未付利润 │ 63 │
（2）提真金不怕火盈余公积（用盈余公积补亏以 │ 25 │ │ 11.未交民航基础当作设置基金 │ 64 │
"ˉ"号暗示） │ │ │ 12.其他未交款 │ 65 │
（3）应付利润 │ 26 │ │ 13.其中：未交旅游发展基金 │ 66 │
│ │ │ 14. 未交机场贬责设置费 │ 67 │
小计 │ 32 │ │ 15.预提用度 │ 68 │
│ │ │ 16.年内到期的恒久欠债 │ 69 │
2.其他诳骗： │ │ │ 17.其他流动欠债 │ 7 │
（1）固定钞票和在建工程净值增多额 │ 33 │ │ 流动欠债增多净额 │ 71 │
（2）增多形钞票、递延钞票过甚他钞票│ 34 │ │ 流动资金增多净额 │ 72 │
（3）偿还恒久欠债 │ 35 │ │ │ │
（4）增多恒久投资 │ 36 │ │ │ │
│ │ │ │ │
小计 │ 38 │ │ │ │
流动资金诳骗所有 │ 39 │ │ │ │
流动资金增多净额 │ 4 │ │ │ │
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利润分派表
会航2表附表1
编制单元： 年 月 单元：元
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│行次│ 本月本质 │ 上年本质
─────────────────┼──┼──────┼───────
、利润总数（圆寂以"ˉ"号暗示） │ 1 │ │
减：应交所得税 │ 2 │ │
二、税后利润 │ 3 │ │
加：岁未分派利润 │ 6 │ │
上年利润退换 │ 7 │ │
减：上年所得税退换 │ 8 │ │
三、可供分派的利润 │ 12 │ │
加：盈余公积补亏 │ 13 │ │
减：提真金不怕火盈余公积 │ 15 │ │
应付利润 │ 16 │ │
四、未分派利润 │ 2 │ │
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主营业务相差明细表
会航2表附表2
编制单元： 年 月 单元： 元
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技俩 │行次│营业收入│营业成本│营业用度│营业税金及附加│营业利润
─────────────┼──┼────┼────┼────┼───────┼────
、主营业务 │ │ │ │ │ │
1.运输业务 │ │ │ │ │ │
其中：航路运输业务│ │ │ │ │ │
国内航路运输业务│ │ │ │ │ │
2.通用航空 │ │ │ │ │ │
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3.机场就业 │ │ │ │ │ │
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二、其他业务（分技俩） │ │ │ │ │ │
1. │ │ │ │ │ │
2. │ │ │ │ │ │
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